僅供參考
本文章內容只係一般資訊分享，唔構成稅務或法律意見。涉及實際申報、罰則或離港清稅，強烈建議先諮詢執業會計師或稅務顧問。每間公司嘅僱傭安排同申報情況都唔同，適用要求可能因情況而異。
目錄
1. 前言 — 我請第一個員工，收到稅局信
我公司 2024 年成立，一直都係我一個人。到 2025 年 9 月請咗個兼職設計師，每星期返兩日，月薪 $9,000 左右。我當時心諗：$9,000 一個月，年薪十萬都唔夠，低過個人基本免稅額，應該唔使報稅啦。
結果 2026 年 4 月收到稅務局一封查詢信，問我「為何未就 2025 年 9 月入職之僱員提交 IR56E 表格」。我當時連 IR56E 係咩都唔知，以為「報稅」就係每年 4 月收到 BIR56A 嗰張表格。
好在我即刻補交，稅局只係書面提醒，冇罰錢。但我搵會計師朋友傾，佢話我算好彩 — 佢有個客請咗兩個員工兩年，從來冇交過 IR56E／IR56F，最後被評定罰款，加埋補交同解釋嘅時間，遠超請人幫手做嘅成本。
呢篇就係我踩過之後，將IR56E、IR56F、IR56G 三張通知書拆到明明白白：邊個情況用邊張、幾時交、要交幾多份、填咩資料，同埋最緊要 — 交漏咗會點。
一分鐘版本：IR56E（新聘）＝入職後 3 個月內交 1 份；IR56F（離職）＝離職前 1 個月交 1 份；IR56G（離港）＝預計離港前 1 個月交 2 份，而且由交表當日起唔可以再出糧，要等稅局「同意釋款書」。全部漏交都係《稅務條例》第 80(1) 條，最高罰款 $10,000。
2. IR56 家族一覽：邊張表幾時用？
稅務局用「BIR56A + IR56 系列」整套表格去掌握每間公司每年出咗幾多糧俾邊個。好多人只聽過 IR56B，但其實一共有五張常用表，用途完全唔同：
| 表格 | 用途 | 幾時交 | 份數 |
|---|---|---|---|
| BIR56A | 僱主報稅表（總表） | 稅局每年 4 月發出，發出日起 1 個月內 | 1 份 |
| IR56B | 每名僱員全年薪酬申報 | 連同 BIR56A 一併提交 | 每名僱員 1 份 |
| IR56E | 新聘僱員通知 | 開始受僱後 3 個月內 | 每名 1 份 |
| IR56F | 僱員停止受僱（或死亡）通知 | 停止受僱前 1 個月 | 每名 1 份 |
| IR56G | 僱員長期或永遠離開香港通知 | 預計離港前最少 1 個月 | 每名 2 份 |
| IR56M／IR6036B | 支付給非僱員（ freelancer、佣金經紀）嘅酬金 | 連同 BIR56A 一併提交 | 每人 1 份 + 總表 |
搞清楚一個關鍵概念：BIR56A／IR56B 係「年度」申報，IR56E／F／G 係「事件」通知。事件通知係即時嘅 — 有人入職、有人走、有人離港，你就要主動通知稅局，唔需要等 4 月。
實務做法：我而家嘅做法係「入職即開一個 folder」— 影印身份證、填 IR56E 草稿、記低入職日；離職就即刻開 IR56F 草稿，唔等年結。詳情可以睇 IR56B 實戰指南 點樣配合年度申報。
3. 三張通知書嘅死線點計
稅務局嘅要求寫得好清楚，但實際計起上嚟好多人中招，因為「前 1 個月」同「3 個月內」係兩個完全唔同方向嘅概念：
| 表格 | 法定時限 | 實例 |
|---|---|---|
| IR56E | 開始受僱後 3 個月內（事後） | 2026 年 4 月 3 日入職 → 死線 2026 年 7 月 3 日 |
| IR56F | 停止受僱前 1 個月（事前） | 2026 年 7 月 4 日最後工作日 → 死線 2026 年 6 月 4 日 |
| IR56G | 預計離港日前最少 1 個月（事前） | 2026 年 7 月 8 日離港 → 死線 2026 年 6 月 8 日 |
留意 IR56F 同 IR56G 嘅陷阱：離職日同離港日係兩個唔同日子。我那個朋友嘅同事 7 月 4 日離職、7 月 8 日飛加拿大，佢以為「離職前 1 個月」＝ 6 月 4 日交就得，結果交咗 IR56F 而冇交 IR56G，稅局照樣追。正確做法係：知道員工會離港，就改用 IR56G（交 2 份），唔係 IR56F。
真實個案：有個東主嘅會計同事放假，7 月 31 日離職嘅員工，IR56F 拖到 8 月中才交。稅局書面查詢後，雖然因為「有合理辯解 + 首次」冇檢控，但要提交書面解釋同補交紀錄。呢啲麻煩，其實一個月前填張表就避免到。
4. IR56E 新聘僱員：3 個月內要交
IR56E 係我最初完全忽略嘅一張表。稅務局規定：當你聘用一名「可能須繳納薪俸稅」嘅員工，就要在開始受僱後 3 個月內提交 1 份 IR56E。
問題係：「可能須繳納薪俸稅」點判斷？答案唔係「年薪過唔過免稅額」咁簡單，因為稅局嘅年度申報範圍本身就包得好闊：
| 僱員類型 | 要唔要在 BIR56A／IR56B 申報 |
|---|---|
| 單身僱員，全年入息 $132,000 或以上 | 要 |
| 已婚僱員（不論入息多寡） | 要 |
| 兼職員工（不論入息多寡） | 要 |
| 董事（不論入息多寡） | 要 |
| 單身、全職、全年入息低於 $132,000 | 一般唔需要在 IR56B 申報 |
即係話，我請嗰個每星期返兩日嘅兼職設計師，因為係兼職，不論入息多寡都要申報 — 我當時用「年薪十萬唔夠」做判斷，方向完全錯。同一道理，就算你請嘅人做得好少時數，只要佢係兼職身份，都應該交 IR56E。
4.1 董事特別注意
如果你公司有新董事上任（包括你自己嘅家人做掛名董事），就算佢全年冇收過一分錢袍金，年度 IR56B 都要申報。而新委任嘅董事，亦應該按新聘僱員嘅邏輯交 IR56E。呢點好多一人公司／家族公司會漏，因為「我冇出糧俾佢」聽落好似唔關稅局事，但稅局要嘅係掌握「邊個係董事」。
4.2 何時唔需要交 IR56E
- 員工明顯唔會構成薪俸稅責任（例如短期來港、全程在外地工作、全年在港不超過規定日數）— 但呢種情況建議先問會計師，因為判斷有爭議空間。
- 該員工已經在年度 IR56B 內首次申報，而且你係同一年度內完成 — 實務上稅局仍期望你交 IR56E，唔好靠「之後會報 IR56B」去頂。
免費工具：我而家會將每份僱傭合約、入職資料表同 IR56 表格副本一齊放入 ESGov 我的文件櫃，按僱員名分類。到 4 月報稅或者稅局查詢嗰陣，五分鐘就搵返齊。
5. IR56F 停止受僱：離職前 1 個月
IR56F 係「僱員停止受僱（或死亡）」通知，要在停止受僱前 1 個月提交 1 份。注意係「前」，唔係「後」— 呢個設計係想稅局在你最後一期糧之前，就知道有人要離職，方便評稅。
5.1 離職前 1 個月要準備咩
- 確認最後工作日（Last Day）同最後一期糧嘅組成：底薪、未放年假折算、佣金、花紅、代通知金
- 確認員工離職後會唔會離港 — 會離港就轉用 IR56G
- 填 IR56F：僱員個人資料、職位、受僱期間、離職原因、離職前 12 個月薪酬
- 交表後留一份副本給僱員（稅局明確要求），自己亦保存一份
5.2 冇提前一個月通知嘅情況
香港大部分僱傭合約都係一個月通知或代通知金，所以正常情況下你係有時間。但以下情況會撞板：
- 即日辭職、曠工被即時解僱 — 你冇可能一個月前交。做法：即日或翌日提交，並在表格或附函註明實際情況，保留辭職信／警告信／曠工紀錄。
- 僱員死亡 — 同樣要交 IR56F，由僱主代表填報，註明死亡日期。
- 試用期內唔夠一個月通知 — 合約寫七日通知嘅，就七日前交，並在表格反映實際最後工作日。
唔好重複申報：交咗 IR56F 之後，就唔需要再為佢填該年度嘅 IR56B。稅務局講明，同一筆收入用兩份 IR56 系列表格申報，可能導致重複計稅。相反，如果佢只係年中入職、年結仍在職，就要交 IR56E + 年度 IR56B，兩樣都要。
離職牽涉嘅其他手續（最後一期糧、年假折算、MPF、離職證明）可以睇 終止僱傭合約指南，避免只顧報稅而漏咗勞工法責任。
6. IR56G 離港：交 2 份 + 扣起薪酬
IR56G 係三張表之中最容易被誤解嘅一張，因為佢除咗申報，仲附帶一個付款禁令：
IR56G 三步曲
1. 先向僱員查詢預計離港日期。
2. 在預計離港日前最少 1 個月，向稅局提交2 份 IR56G。
3. 由交表當日起不可支付任何款項俾該僱員（薪金、佣金、花紅、發還租金或開支，無論金錢或等值），直至佢出示稅務局嘅「同意釋款書」。
6.1 「同意釋款書」係咩
僱員離港前要辦清稅手續。清稅完成後，稅務局會發出一封「同意釋款書」（Letter of Release）給僱主，僱主收到之後才可以放款。如果僱員欠稅又唔清，稅局會向僱主發出追收稅款通知書（IR113C），要求你從扣存嘅款項中代為清繳 — 呢個時候你係「被指定」要交錢嘅一方，唔係你想唔想嘅問題。
6.2 僱員想快啲拿到錢，點做最快
根據稅務局嘅例子：僱員如果親身在郵政局付款櫃位用現金、「易辦事」或銀行本票清繳稅款，然後帶收據去稅務中心 4 樓向收稅主任索取同意釋款書，一般 30 至 40 分鐘就可以拿到。如果用支票或混合繳款，稅局通常會在收到款項後約 10 日才以郵寄方式發出。所以如果你同事趕飛機，記得提佢用現金／EPS／本票。
6.3 常見誤解
| 誤解 | 實際 |
|---|---|
| 「佢只係去旅行兩星期，唔算離港」 | 短期旅遊唔屬於「長期或永遠離開香港」，唔需要 IR56G；但如果你知道佢係移民、長期派駐外地，就要交 |
| 「我照出最後一期糧，佢自己搞清稅」 | 由交 IR56G 當日起就唔可以付款。你出咗，就係違反規定，稅局可以向公司追 |
| 「交 1 份就得，同其他表一樣」 | IR56G 要交 2 份 |
| 「交咗 IR56F 就唔使交 IR56G」 | 離職同離港係兩件事。知道佢會離港，就應該用 IR56G（2 份），唔係 IR56F |
7. 填表要準備嘅資料 Checklist
IR56E／F／G 三張表嘅欄位大同小異，主要係「僱員身份 + 受僱期間 + 薪酬」三組。我整理咗一份準備清單，開表之前執齊就唔會填填停下：
公司資料
公司全名（同公司註冊處一致）、商業登記號碼、稅局檔案號碼、地址、聯絡人同電話。
僱員身份
中英文姓名、香港身份證號碼（未領有 HKID 就填護照號碼同發證地點）、住址、通訊地址、婚姻狀況、職位。
受僱期間同薪酬
入職日／離職日／離港日、全職或兼職、薪酬組成（底薪、佣金、花紅、津貼、房屋福利、股份獎賞）、MPF 僱主同僱員供款、非現金利益。
幾個實務細節唔好漏：
- 外幣要折港元 — 用稅局公布嘅主要貨幣平均兌換率，或者任何對外公開合理嘅平均率，但要貫徹使用。
- 非現金利益都要報 — 宿舍、度假旅程、股份獎賞、股份認購權全部屬於應申報利益。
- 填完要給僱員一份副本 — 稅局明確要求，僱員靠呢份副本填自己嘅報稅表。
- 用黑色或藍色原子筆 — 如果交文本表格，唔好用其他顏色。
唔想逐格手填：稅務局每年 3 月 1 日起提供 IR56 表格擬備工具，可以先做好資料再上載；亦可透過「稅務易」用僱主電子報稅直接提交 IR56B／E／F／G，系統會幫你檢查必填欄位。第一次用建議先睇我哋 稅務易實戰教學。
8. 網上報稅（僱主電子報稅）點做
我最初係列印文本表格再郵寄，一來一回成兩個星期，仲要担心寄失。轉用僱主電子報稅之後，流程簡單好多：
Step 1 — 開通僱主電子報稅
用「稅務易」僱主帳戶登入，先確認公司檔案號碼同聯絡資料，第一次用要設定授權。
Step 2 — 揀表格類型
IR56E（新聘）、IR56F（離職）、IR56G（離港）、IR56B（年度）分開提交，一張表一個人。
Step 3 — 逐項輸入 + 系統檢錯
身份證號碼格式、日期、金額都會即時檢查。呢個係電子報稅最大好處 — 唔會因為漏一格而被退件。
Step 4 — 提交並保存確認紀錄
提交後記得儲存或列印確認頁，我自己會存入 文件櫃，同僱傭合約放埋一齊，日後稅局查詢就有紀錄。
Step 5 — 交副本給僱員
電子提交都一樣要給僱員一份副本（可以是 PDF），呢個係法定要求之一。
如果公司仲未收到當年嘅 BIR56A（例如新成立公司），記得在 4 月中之後用 IR6163 表格向稅局索取，唔好因為「冇收到表」而當冇責任 — 稅局立場係你仍然要主動索取同申報。
9. 7 個中伏位（我踩過嘅）
中伏 1：用「年薪過唔過免稅額」判斷要唔要報
兼職、已婚、董事三類係「不論入息多寡」都要報。我用年薪判斷，直接漏報兼職同事。
中伏 2：以為報稅只係每年 4 月一次
IR56E／F／G 係事件驅動，隨時要交。入職、離職、離港就係 trigger。
中伏 3：離職後才交 IR56F
法定要求係離職前 1 個月。拖到走咗之後，就算補交都可能被查詢。
中伏 4：知道員工移民但照出最後一期糧
交 IR56G 當日起就要停止付款，直到見到「同意釋款書」。出了就係自己孭風險。
中伏 5：IR56F 之後又在 IR56B 報一次
重複申報可能令同一筆收入計兩次稅，僱員收到評稅通知會反過來找你。
中伏 6：冇留副本俾僱員
僱員要靠你嘅副本填自己報稅表。冇俾，佢亂填，最後稅局都係搵公司核對。
中伏 7：薪酬紀錄冇保存 7 年
僱員薪酬紀錄要保存最少 7 年。我試過換會計軟件，舊資料冇匯出，好彩只係 2 年前嘅事。呢個之後講罰則。
10. 紀錄保存 7 年同罰則
呢部分最多人忽略，但罰則最重。稅務局要求業務經營者保存業務紀錄（包括支付員工薪酬嘅紀錄）最少 7 年，而且列明要保存嘅內容：
- 僱員個人資料：姓名、地址、香港身份證號碼或護照號碼及發證地點、婚姻狀況
- 受僱性質（全職／兼職）同職位（例如營業經理、會計、董事）
- 以現金或其他方式支付嘅薪酬款額（不論港幣、外幣或在本港以外支付）
- 非現金同附帶利益（宿舍、度假旅程、股份獎賞、股份認購權）
- 僱員同僱主嘅 MPF（或類同計劃）供款
- 僱傭合約同之後嘅修訂條款、受僱期間
| 違規情況 | 條文 | 罰則 |
|---|---|---|
| 僱主無合理辯解不遵照申報／通知規定（包括 IR56 系列） | 第 80(1) 條 | 罰款 $10,000，法庭可命令在指明時間內辦妥 |
| 無合理辯解不備存業務紀錄 | 第 80(1A) 條 | 罰款 $100,000，法庭可命令在指明時間內辦妥 |
| 填報不正確報稅表／提供不正確資料／未有按時提交 | 第 80(2) 條 | 罰款 $10,000，並可加徵相等於少徵稅款 3 倍嘅罰款 |
唔好等到被查：我見過最貴嘅唔係罰款，係補做嘅時間 — 三年嘅 IR56E／IR56F 一次補，要逐個員工翻舊糧單、對 MPF 紀錄。與其補，不如每次入職離職即做。
11. 常見問題（FAQ）
IR56E 幾時要交？
稅務局規定，僱主聘用一名「可能須繳納薪俸稅」嘅員工後，須在開始受僱起計 3 個月內提交 1 份 IR56E。例如員工 2026 年 4 月 3 日入職，死線就係 2026 年 7 月 3 日。經僱主電子報稅提交同樣計 3 個月。
請兼職、散工、董事要唔要交 IR56E？
要。兼職員工不論入息多寡都要申報；董事亦不論入息多寡都要申報。年度 BIR56A／IR56B 嘅申報範圍包括全年入息 $132,000 或以上嘅單身僱員、已婚人士（不論入息）、兼職員工（不論入息）同董事（不論入息）。所以請一個每月只做幾日嘅兼職，都應該交 IR56E。
僱員離職一定要交 IR56F 嗎？即日走點算？
要，法定要求係「停止受僱前 1 個月」提交 1 份 IR56F。如果員工即日辭職、即日離開，你已經無法在 1 個月前提交，實務做法係盡快補交並在表格註明實際離職日期，同時保留辭職信、最後工作日紀錄。若該員工之後會離港，就改用 IR56G（交 2 份）並扣起款項。
IR56G 交咗之後，最後一期糧幾時可以出？
由你提交 IR56G 當日起，不可支付任何薪酬或款項（包括薪金、佣金、花紅、發還租金或開支，無論金錢或等值）給該僱員，直至他辦妥清稅手續並向你出示稅務局發出嘅「同意釋款書」。收到同意釋款書後才可支付扣存嘅款項。
交咗 IR56F 或 IR56G，仲要唔要在 IR56B 再報一次？
不需要。稅務局明確指出，如已為僱員提交 IR56F 或 IR56G，就無須再為他填報該年度嘅 IR56B，因為同一筆收入用兩份 IR56 系列表格申報，可能導致重複計稅。相反，如果只係中途入職但年結仍在職，就要交 IR56E，同時在年度 IR56B 申報。
漏交 IR56E／IR56F／IR56G 有咩後果？
根據《稅務條例》第 80(1) 條，僱主無合理辯解而不遵照第 52(2) 及 (4) 至 (7) 條（包括提交 IR56 系列通知書）嘅規定，可被檢控，一經定罪可被判罰款 $10,000，法庭並可命令在指明時間內辦妥未遵辦事項。另外，填報不正確報稅表或未有按時提交，可按第 80(2) 條判罰款 $10,000，並可加徵相等於少徵稅款 3 倍嘅罰款。
報稅只係合規嘅一部分。公司每年仲有周年申報表、商業登記續期、SCR 更新等死線 — 可以睇 合規時間表終極指南 一次過排好全年時間。