會計公司 Compliance 套餐 $3,000+/年 → 自己做只需了解 deadline
了解 deadline 就唔使俾人食價，自己做順序合理就得
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我仲好記得開公司第一年嘅混亂。每年 4 月收到稅局封信，打開見到「利得稅報稅表」，即刻心跳加速。 再隔幾個月收到商業登記續期通知，之後又收到公司註冊處嘅 NAR1 通知⋯⋯
問題係：呢啲 deadline 全部都唔同月份、唔同機構、唔同罰則。 第一年我全部靠會計師提我，但每次提親都係額外收費。😅
後尾我自己做咗個合規時間表，每月 check 一次就唔會漏。 呢篇文章同你分享呢個時間表，希望幫你慳返每年俾會計師「提你交表」嘅費用。
📊 全年合規事項總覽
香港有限公司每年主要有以下 4 大合規事項：
| # | 事項 | 負責機構 | 頻率 | 罰款風險 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | NAR1 周年申報表 | 公司註冊處 | 每年一次 | 🔥 HK$870 - $3,480 |
| 2 | 商業登記續期 | 商業登記署 / 稅局 | 每年一次 | HK$300 罰款起 |
| 3 | 審計報告 | 核數師 + 稅局 | 每年一次 | 最高 HK$100,000 |
| 4 | 利得稅報稅 | 稅務局 | 每年一次 | 最高 HK$10,000 + 3倍稅款 |
另外仲有幾個「長期合規」事項，雖然冇固定 deadline，但都要持續跟進：
- 重要控制人登記冊（SCR）— 有變更就要 7 日內 update
- 公司法定紀錄（股東名冊、董事名冊、會議記錄）— 要 keep 住更新
- 公司註冊地址 — 如有變更要即時通知
- 董事／公司秘書變更 — 變更後 15 日內申報
🗓️ 逐月時間表
以下時間表係假設公司財政年度係 1-12 月，成立日期係 1 月 1 日。 你嘅時間會因應公司成立日期同財政年度而唔同。 我會喺後面教你點樣計算自己公司嘅 deadline。
| 月份 | 要做咩 | 備註 |
|---|---|---|
| 1 月 | 準備年度財務資料 通知核數師安排審計 |
上年度結束後 3 個月內開始準備 |
| 2 月 | 整理帳目文件俾核數師 | 銀行月結單、發票、收據、合約 |
| 3 月 | 跟進審計進度 準備 NAR1 資料 |
審計通常需時 2-4 星期 |
| 4 月 | ⚠️ 稅局寄出報稅表 準備報稅資料 |
4 月第一個工作日稅局寄出 BIR51 |
| 5 月 | ⚠️ 報稅表提交死線 商業登記續期到期 |
一般提交期限：發出後 1 個月內 |
| 6 月 | 確定獲批延期（如有） 準備周年申報 |
記實獲批延期嘅新 deadline |
| 7 月 | ⚠️ NAR1 提交 （如成立日期係 1 月） |
成立周年日後 42 日內 |
| 8 月 | 非 x 區公司報稅延期死線 核對 SCR 紀錄 |
通常延至 8 月中 |
| 9 月 | 預備下年度預算 檢查所有文件是否齊全 |
核對公司註冊處紀錄 |
| 10 月 | x 區公司報稅延期死線 更新公司法定紀錄 |
通常延至 11 月中 |
| 11 月 | 準備下年度續期 檢查 BR 到期日 |
如果 BR 係年尾到期，準備續期 |
| 12 月 | 年度會計結帳準備 整理全年單據 |
為下年度審計做準備 |
- NAR1 死線 = 公司成立日期 + 11 個月 + 42 日
- BR 續期 = BR 證上嘅到期日（有效期屆滿後仲有 1 個月寬限期）
- 報稅死線 = 報稅表發出日期 + 1 個月（或獲批延長嘅日期）
1️⃣ NAR1 周年申報表
NAR1（Annual Return）係公司每年都要向公司註冊處提交嘅申報表，匯報公司最新狀況， 包括股東、董事、公司秘書、註冊地址、股本結構等資料。
幾時要交？
公司成立周年日後 42 日內提交。
- 例如：公司係 2025 年 1 月 15 日成立
- 周年日：2026 年 1 月 15 日
- 死線：2026 年 2 月 26 日（1 月 15 日 + 42 日）
- 唔超過 3 個月：HK$870
- 超過 3 個月但不超過 6 個月：HK$1,740
- 超過 6 個月但不超過 9 個月：HK$2,610
- 超過 9 個月：HK$3,480
而且，公司註冊處而家嘅系統會自動 detect 邊啲公司逾期未交，罰款係會自動發出嘅。
費用
提交 NAR1 嘅登記費係 HK$105（2025/26 年度費用）。
點樣提交？
- 網上提交（最推薦） — 用公司註冊處嘅 eCR 系統，最快最平
- 親身提交 — 去金鐘道 66 號金鐘道政府合署
- 郵寄 — 寄去公司註冊處
2️⃣ 商業登記（BR）續期
商業登記證係每年都需要續期嘅。注意：商業登記同公司註冊係兩個獨立嘅系統， 即使你唔做生意，只要公司仍然存在，都要續期商業登記。
幾時要續期？
商業登記證有效期一年，到期前 1 個月稅局會寄續期通知俾你。 收到通知後，喺有效期屆滿後 1 個月內辦理續期就得。
費用
| 項目 | 費用 |
|---|---|
| 商業登記證年費（2025/26） | HK$2,150 |
| 遲交附加費 | HK$300 |
點樣續期？
- 網上續期（最推薦） — 用稅務易（eTAX）帳戶，幾分鐘搞掂
- 親身去稅局 — 灣仔稅務大樓
- 郵寄 — 寄支票同續期通知去稅局
3️⃣ 審計報告
根據香港《公司條例》，所有有限公司（除咗部分細規模公司有豁免）每年都要做審計。 審計報告係由獨立核數師對公司財務報表嘅意見，證明帳目真實公平。
幾時要做？
- 第一次審計：公司成立後 18 個月內
- 之後每年：每個財政年度結束後 6 個月內完成（但實際死線係報稅 deadline）
審計流程時間表
- 財政年度結束後 1-2 個月：整理帳目文件（銀行月結單、發票、收據、合約）
- 財政年度結束後 2-4 個月：將帳目交俾核數師
- 財政年度結束後 4-6 個月：核數師進行審計工作
- 財政年度結束後 6 個月：取得審計報告
如果公司冇營運（Dormant）
如果公司成個財政年度都冇業務活動，可以考慮申請 Dormant Status。 但即使係 Dormant，仍然要提交審計報告或董事聲明（視乎情況）。 建議同會計師確認你公司是否符合 Dormant 要求。
4️⃣ 利得稅報稅
有限公司每年都要向稅務局提交利得稅報稅表（BIR51），連同審計報告一併提交。
幾時要交？
- 稅局發出報稅表：每年 4 月第一個工作日（大批量發出）
- 一般提交期限：發出後 1 個月內提交
- 新公司：成立後約 18 個月先收到第一份報稅表
提交期限延期
如果委託稅務代表（持牌會計師／稅務師），可以申請延期提交：
| 情況 | 延期至 |
|---|---|
| 非 x 區公司（一般稅務局界定） | 約 8 月 15 日 |
| x 區公司 | 約 11 月 15 日 |
- 首次遲交：罰款 HK$1,200 - HK$5,000
- 重複遲交：罰款最高 HK$10,000 + 被稅局評定稅款（可能冇咗扣稅項目）
- 嚴重情況：稅局可展開調查，最高罰款 HK$10,000 及加收 3 倍稅款
報稅需要咩文件？
- BIR51 報稅表（已填好）
- 審計報告（由核數師簽署）
- 財務報表（資產負債表、損益表）
- 稅項計算表
5️⃣ 重要控制人登記冊（SCR）
SCR（Significant Controllers Register）係《公司條例》要求每間有限公司都要備存嘅登記冊， 記錄公司嘅「重要控制人」（即持股 25% 以上或有重大控制權嘅人士）。
幾時要更新？
雖然冇「每年固定更新」嘅規定，但我建議你：
- 每年最少 check 一次 — 最好喺提交 NAR1 之前核對 SCR 資料
- 股權變動後立即更新 — 股份轉讓、配發新股、回購股份後都要 update
- 董事變更後都要留意 — 如果董事同時係重要控制人，變更時都要 update
SCR 係公司自己 keep 嘅紀錄，唔使提交俾政府。 但執法機構（警務處、海關、ICAC）有權查閱，如果紀錄唔 update 隨時中招。
6️⃣ 其他合規事項
除咗以上 4 大合規事項，仲有幾個嘢要留意：
公司註冊地址變更
搬地址後要同時通知公司註冊處（NR1 表格）同商業登記署。 唔同機構要分別通知，唔好以為通知咗一邊就搞掂。
董事／公司秘書變更
- 委任或辭任董事：提交 ND2A 表格，變更後 15 日內
- 委任或辭任公司秘書：提交 ND2A 表格
- 董事個人資料變更（地址、姓名等）：提交 ND2B 表格
股份變更
- 股份轉讓：提交 NSC1 表格（轉讓後 30 日內）
- 股份配發（發行新股）：提交 NSC1 表格
- 股份回購：提交 NSC5 表格
公司名稱變更
通過特別決議後，提交 NNC2 表格。公司註冊處批准後，再通知商業登記署更新 BR。
公司解散／撤銷註冊
唔再營運嘅話，要正式申請撤銷註冊（Strike-off），而唔係就咁唔理。 唔理嘅話每年 BR 續期會繼續收費，NAR1 遲交會繼續罰款，最後公司被除名都仲有責任。
💰 遲交罰款一覽表
| 事項 | 遲交期限 | 罰款金額 |
|---|---|---|
| NAR1 周年申報表 | 唔超過 3 個月 | HK$870 |
| 3-6 個月 | HK$1,740 | |
| 6-9 個月 | HK$2,610 | |
| 超過 9 個月 | HK$3,480 | |
| 商業登記遲續期 | 逾期 | HK$300 |
| 利得稅報稅表 | 首次遲交 | HK$1,200 - HK$5,000 |
| 重複遲交 | HK$10,000 + 3 倍稅款 | |
| SCR 未更新 | 變更後 7 日後 | HK$25,000 + 每日 HK$700 |
| 董事變更未申報 | 變更後 15 日後 | HK$5,000 起 |
📅 個人化 Checklist
唔同公司嘅成立日期同財政年度唔同，以下係一個通用嘅 Checklist。 建議 print 出嚟，或者 set 喺電話 reminder 度。
📋 每年合規 Checklist
📌 每個月做
- ☐ 整理單據、銀行月結單（唔好堆到年尾）
- ☐ 檢查公司郵件（尤其係政府機構寄嚟嘅信）
📌 每季做
- ☐ 核對公司重要控制人（SCR）紀錄是否仍然準確
- ☐ 檢查 BR 到期日（確保仲有足夠時間續期）
📌 每年必做
- ☐ NAR1 — 成立周年日後 42 日內提交
- ☐ BR 續期 — 收到續期通知後 1 個月內搞掂
- ☐ 審計報告 — 每年財政年度結束後 6 個月內準備好
- ☐ 利得稅報稅 — 收到 BIR51 後 1 個月內提交（或已申請延期）
- ☐ SCR — 最少 check 一次，確保紀錄準確
- ☐ 法定紀錄 — 檢查股東名冊、董事名冊、會議記錄是否完整
- 「公司成立日期前 2 個月」— 開始準備 NAR1
- 「BR 到期前 2 個月」— 準備續期費用
- 「每年 3 月」— 準備審計文件
- 「每年 4 月」— 留意稅局報稅表
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❓ 常見問題
香港有限公司每年一定要做嘅合規事項有邊啲？
主要分為四類：(1) 商業登記續期（每年一次）；(2) 周年申報表 NAR1（每年一次，公司成立周年日後 42 日內）；(3) 審計報告（成立後 18 個月內第一次，之後每年一次）；(4) 利得稅報稅表（由稅局發出後 1 個月內提交）。另外仲有 SCR 更新、法定紀錄維護等持續性合規要求。
NAR1 同 BR 續期有咩分別？
NAR1 係俾公司註冊處嘅周年申報，匯報公司股東、董事等資料，費用 HK$105。BR 續期係俾商業登記署嘅商業登記證續期，費用 HK$2,150。兩者係完全獨立嘅系統，唔可以互相替代。NAR1 死線係成立周年日後 42 日內；BR 到期日睇商業登記證上嘅日期。
公司冇營運（Dormant）係咪唔使審計？
唔一定。即使公司係 Dormant，如果公司條例要求做審計（例如唔符合「小型公司」嘅豁免條件），仍然需要做審計或提交董事聲明。建議同會計師確認你公司是否符合豁免條件，唔好自己假設唔使做。
報稅可以自己搞嗎？定一定要搵會計師？
法例冇規定一定要搵會計師報稅，你可以自己填報稅表。但實務上建議第一次報稅搵會計師幫手，因為有限公司報稅表（BIR51）比個人報稅複雜好多，包括稅務調整、折舊計算、利息收入等。會計師費用一般 HK$3,000-$8,000，視乎公司規模。
NAR1 遲交咗點算？仲有冇得救？
有得救！即使過咗 deadline，都應該盡快提交。罰款會按遲交時間自動計算。建議立即喺 eCR 系統補交，罰款會喺系統入面自動顯示，可以網上俾埋罰款。愈遲交罰得愈多，所以一發現就即刻處理。
公司要 keep 文件幾耐？
根據公司條例，審計報告、財務報表、會議記錄等文件要保留至少 7 年。稅務文件（報稅表、稅單、收據等）建議保留至少 7 年（稅局可追溯 6-7 年）。股權相關文件（轉讓書、股東名冊）建議永久保留，因為涉及公司擁有權嘅歷史記錄。
每年合規事項邊個最容易漏？
根據我嘅經驗同身邊朋友嘅分享，最常見漏咗嘅係：(1) SCR 更新（以為唔重要）；(2) BR 續期（同 NAR1 搞亂咗，以為係同一樣嘢）；(3) 審計報告（以為冇營運就唔使做）。建議 set 電話提醒，或者俾多少少錢叫會計師幫你 track 住。