第一次收到利得稅報稅表嘅時候，我記得自己成個人都呆咗。

果陣公司開咗差唔多一年半，生意叫做上咗軌道，突然間收到一封由稅務局寄嚟嘅綠色信封，打開見到張 BIR51 — 利得稅報稅表。上面寫滿晒密密麻麻嘅欄位，咩「總入息」、「可課稅利潤」、「折舊免稅額」⋯⋯完全睇唔明。上網搵資料，又係又長又散，政府官網啲指引晦澀到好似俾律師睇咁。

最後死死地氣搵會計師搞，收咗我 $8,000 就係幫我填咗份表。後來先發現，其實好多嘢自己搞得掂，只要知個流程同睇得明份表。

呢篇就係我俾咗學費之後，想分享俾第一次報稅嘅香港有限公司東主嘅實戰指南。由你收到報稅表一刻開始，到最後成功 Submit，逐個步驟講。

1. 搞清楚：收到咩表？幾時要交？

首先，你得搞清楚你收到嘅係邊款報稅表。香港有限公司嘅利得稅報稅表主要有三款：

表格	適用對象	首次提交
BIR51	一般有限公司（最常見）	開業後約 18 個月
BIR52	非居港公司	視情況
BIR54	合夥業務	視情況

如果你係一間新開嘅有限公司，第一次收到報稅表通常係喺公司成立後 18 個月左右。稅局會寄一份 BIR51 俾你，上面會列明要申報嘅「課稅年度」同「提交期限」。

2. 第 0 步：搞清楚公司嘅「課稅年度」

好多第一次報稅嘅人會混淆「課稅年度」同「財政年度」。其實好簡單：

• 財政年度（Financial Year）：你自己決定嘅公司會計年度，例如 1 月 1 日至 12 月 31 日，或者 4 月 1 日至 3 月 31 日
• 課稅年度（Year of Assessment / YA）：稅局用嚟計稅嘅年度，每年 4 月 1 日至下年 3 月 31 日

舉個例：你公司嘅財政年度係 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，咁你申報嘅就係 課稅年度 2025/26（因為 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日呢段期間，你公司嘅利潤係屬於呢個課稅年度）。

3. 第 1 步：準備財務報表（Audited Financial Statements）

報稅嘅第一步，其實唔係填表，而係準備好公司嘅 審計財務報表（Audited Financial Statements）。香港《公司條例》規定，所有有限公司每年都要做審計，而審計報告係報稅表嘅必備附件。

財務報表通常包括以下三份文件：

• 資產負債表（Balance Sheet） — 顯示公司資產、負債同股本
• 損益表（Profit and Loss Account） — 顯示收入、支出同盈虧
• 現金流量表（Cash Flow Statement） — 顯示資金進出
• 附註（Notes to the Accounts） — 詳細解說各項數字

審計費視乎公司規模同複雜程度：

公司規模	審計費（大約）
微型（年收入 < $100 萬）	$3,000 - $6,000
小型（年收入 $100 萬 - $500 萬）	$6,000 - $15,000
中型（年收入 $500 萬 - $2,000 萬）	$15,000 - $40,000
大型（年收入 > $2,000 萬）	$40,000 起

4. 第 2 步：填寫利得稅報稅表（BIR51）

財務報表準備好之後，就輪到填 BIR51。份表主要有以下部分：

Part 1：基本資料

公司名稱、地址、業務性質、開始日期等。呢部分好簡單，照實填就得。

Part 2：入息申報

呢部分係成份表嘅核心，要申報公司嘅各類收入：

• 總入息（Total Gross Income） — 所有收入總和，包括銷售收入、服務費收入、利息收入等
• 可課稅利潤（Assessable Profits） — 總入息減去可扣除開支後嘅淨利潤

Part 3：開支扣除

可扣除嘅開支包括：

• 租金、水電、辦公室開支
• 員工薪酬、強積金
• 專業費用（會計、法律、秘書公司）
• 折舊免稅額（Depreciation Allowance）
• 利息開支
• 營運開支（交通、宣傳、保險等）

Part 4：稅務計算

呢部分係自動計算結果：

• 利得稅率（2026 年：首 $200 萬利潤 8.25% → 即係「兩級制利得稅率」；超過 $200 萬嘅部分 16.5%）
• 稅務寬減（如有）
• 應繳稅款總額

Part 5：補充表格（Supplementary Forms）

根據公司情況，有機會需要填以下補充表格：

• IR1479 — 詳細嘅入息申報表（較大規模公司適用）
• IR1480 — 有關關聯交易（Transfer Pricing）嘅申報
• IR1261 — 離岸利得稅申報（如有 Offshore Claim）

第一次報稅通常只需填基本 BIR51，唔需要補充表格。但如果你嘅核數師話你需要 Offshore Claim，就要一併填 IR1261。

5. 第 3 步：準備附屬文件同附表

提交報稅表嘅時候，需要連同以下文件一併提交：

• ✧ 審計財務報表（Audited Financial Statements） — 連同核數師報告
• ✧ 稅項計算表（Tax Computation） — 核數師幫你計好嘅應課稅利潤計算
• ✧ 利得稅報稅表（BIR51 正本） — 已填好同簽署
• ✧ 董事會決議（如有需要） — 授權簽署人

如果你係用 稅務易（eTAX） 網上提交（強烈推薦！），你需要將以上文件 scan 做 PDF 再上載。如果用郵寄，就全部一式兩份。

6. 第 4 步：核對同提交

提交之前，最後 check 一次呢啲嘢：

確認無誤之後，就可以用 eTAX 提交，或者郵寄去：

用 eTAX 提交嘅話，系統會即時俾返一個 「提交編號」（Submission Reference Number），一定要記低！呢個係你成功報稅嘅證明。

7. 延期申請點樣做？

第一次報稅，90% 嘅新公司都唔能夠喺 1 個月內提交。因為要等審計報告出嚟，而審計通常要幾星期甚至幾個月。點算？申請延期。

延期申請方法：

1. 填寫 IR1121（「申請延展提交報稅表限期」）表格
2. 或者直接用 eTAX 網上申請延期（更快捷）
3. 解釋原因（最常見理由：審計報告未完成、會計紀錄仍在整理）

課稅年度	一般延期情況	最遲提交日期
第一次報稅	通常自動批 3 個月	發出日起計 4 個月
之後每年	需提交 IR1121	一般延至 11 月中

8. 第一次報稅 7 個常見錯誤

以下係我第一次報稅同身邊朋友最常見嘅錯誤，希望你唔會犯：

9. 報稅 Checklist（即用版）

下面呢個 checklist 係我自己每次報稅都用的，print 出嚟或者 save 低，跟住做就得：

FAQ — 第一次報稅常見問題

我係 Sole Proprietorship（獨資經營），係咪都係報 BIR51？

唔係。獨資經營同合夥業務係報 BIR60（個人入息課稅），唔係 BIR51。有限公司先報 BIR51。如果你唔肯定自己間公司係咩類型，睇公司註冊證書（Certificate of Incorporation）就知 — 有「Limited」字樣就係有限公司。

公司蝕本都要報稅？報咗會唔會俾稅局追數？

蝕本報稅係為咗 「申報虧損」（Loss Relief）。你今年蝕咗 $10 萬，稅局會記錄低，出年賺咗 $15 萬，就可以用今年嘅虧損抵銷，剩係得 $5 萬要交稅。唔申報虧損，就冇得扣。

報稅表可唔可以自己填？唔搵會計師得唔得？

技術上可以，但實際上好少公司會咁做。因為報稅表需要連同一份 審計報告 提交，而審計報告必須由香港嘅 執業會計師（Certified Public Accountant / CPA） 簽署。所以你基本一定要搵核數師。

第一次報稅要俾幾多錢稅？

冇一定答案，要睇你公司賺幾多同有咩扣稅。但記住：香港利得稅係 「兩級制」 嘅 — 首 $200 萬利潤只係俾 8.25%（2025/26 課稅年度），之後先係 16.5%。相比好多地方嘅企業稅（例如新加坡 17%、中國大陸 25%），香港已經好低。

報稅之後幾耐會收到評稅通知？

一般提交後 3-6 個月會收到 評稅通知書（Notice of Assessment）。如果冇問題，稅局會直接出評稅，要求你喺指定日期前繳稅。如果有問題，稅局會發信查詢（俗稱「Query Letter」），你需要喺限期前回覆。

收到 Query Letter 點算？

唔好驚。Query Letter 只係稅局對你提交嘅資料有疑問，想你再 clarify。最緊要係喺限期前回覆，同埋準備好相關文件解釋。如果自己搞唔掂，可以搵返幫你做審計嘅核數師幫手覆信。一般正常申報嘅 Query 都係問啲基本問題，例如「點解開支比上年多咁多」、「某某開支係咪公司用途」等。

總結

第一次報稅的確係有啲壓力，尤其係你對成個流程唔熟嘅時候。我記得自己第一次報稅，由收到表到搞掂，前後用咗 3 個月（因為延期咗），中間仲試過填錯數要核數師改餐死。

但其實只要搞清楚幾個重點：

1. Check 清楚 deadline（第一次報稅係 1 個月，唔夠時間就申請延期）
2. 搵個可靠嘅核數師（唔好剩係睇價錢）
3. 準備好所有單據同文件（越齊全越快搞掂）
4. 用 eTAX 提交（快靚正，有收據）
5. 所有文件 keep 7 年（俾稅局抽查唔使驚）

做到呢幾點，報稅其實唔係咩難事。以後每年就係一個 routine，搞開咗就熟手㗎啦。

如果有咩問題，或者想分享你嘅報稅經歷，歡迎喺下面留言或者 contact 我哋。你都係過來人嘅話，不如一齊幫下其他第一次報稅嘅 SME 東主？